Szanowni Państwo,
W związku z napływającymi do Instytucji Zarządzającej ZPORR zapytaniami dotyczącymi zasad powołania składu przeprowadzającego audyt zewnętrzny, Instytucja Zarządzająca ZPORR proponuje następujące rozwiązanie powyższej kwestii:
Z analizy wielu dokumentów min.: Międzynarodowe standardy profesjonalnej praktyki Audytu Wewnętrznego, Ogólne Wytyczne w zakresie audytu wewnętrznego w jednostkach będących Beneficjentami Funduszu Spójności, Standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych, jasno nie wynika ile osób powinno wchodzić w skład zespołu przeprowadzającego Audyt zewnętrzny, może to być jedna osoba lub więcej osób.
W związku z powyższym, zdaniem IZ ZPORR, biorąc pod uwagę opinie audytorów wewnętrznych oraz poprawność w sporządzaniu rzetelnych i prawidłowych sprawozdań z przeprowadzonych audytów w skład zespołu audytowego powinien wchodzić nie tylko biegły rewident ale również audytor wewnętrzny.
Audyt wykonany wyłącznie przez jedną osobę w postaci biegłego rewidenta nie zapewni pełnej oceny w zakresie zaistnienia ewentualnych ryzyk w projekcie ponieważ biegły rewident swoją prace głównie koncentruje na sprawdzaniu kwestii finansowych.
W związku z tym, treść Wytycznych IZ ZPORR w zakresie wyboru składu przeprowadzającego audyt zewnętrzny tj. zasada dwóch par oczu, zachowuje swoją moc.
Skład zespołu przeprowadzającego audyt zewnętrzny w ramach projektu realizowanego w ramach ZPORR powinien być co najmniej dwuosobowy, przy czym nie ma wymogu obligatoryjnego udziału w zespole audytowym biegłego rewidenta. Instytucja Zarządzająca ZPORR zaleca jednakże, by w skład zespołu audytowego wchodzili zarówno biegli rewidenci, jak i osoby posiadające uprawnienia audytora wewnętrznego.
Instytucja Zarządzająca ZPORR stoi na stanowisku, iż takie właśnie rozwiązanie zapewni zachowanie wszystkich niezbędnych zasad i czynności związanych z przeprowadzeniem rzetelnego i zgodnego ze wszystkimi ścieżkami audytu zewnętrznego.
Anna Siejda
